Миграция        2226         0

Какие есть налоги с отпускных для иностранных граждан

Для любого работодателя большой проблемой является найм на работу гражданина, который не имеет российского гражданства. В этой ситуации сложно не только документально оформлять прием на работу – могут возникнуть сложности и с расчетом необходимых к уплате налогов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Особенно интересна ситуация с налогами с отпускных иностранных граждан. Именно этот нюанс разберем более подробно.

Что это такое

Согласно действительному российскому законодательству, для иностранцев и людей без гражданства предусматривается необходимость в удержании налогов с начисленного заработка, а также с отпускных средств.

При этом правила расчета и ставка налоговой базы должны рассчитываться в соответствии со следующими параметрами:

  1. Наличие особого статуса у иностранных лиц.
  2. Размер отпускных средств, которые подлежат начислению в пользу иностранца.
  3. Фактор резидентства для иностранцев на территории российского государства.

Чтобы максимально снизить риски получения штрафов и привлечения к прочим видам ответственности, работодатели в обязательном порядке должны учитывать все возможные обстоятельства.

Прибыль, подлежащая налогообложению

В обязательном порядке нужно понимать, что от выплат налоговых средств освобождаются следующие категории выплат на текущий год:

  1. Возмещение средств по ипотечному кредитованию.
  2. Пособия для наемных сотрудников с детьми.
  3. Экзаменационные оплаты на предмет соответствия наемника заданным профессиональным стандартам.
  4. Оплата за образовательную практику сотрудников.

При этом подвергаются налогообложения следующие типы начислений:

  1. Зарплата для наемных рабочих.
  2. Выплаты по недееспособности.
  3. Денежные вознаграждения, согласно гражданско-правовым договорам. В качестве исключения из правил выступает авторская деятельность.
  4. Отпускные средства.
  5. Вознаграждения финансового характера для членов совета директоров.
  6. Дивиденды.
  7. Компенсационные надбавки, получаемые за время неиспользованного отпуска.

Стоит также учитывать, что налог может удерживаться дополнительно сверх ограниченного лимита:

  1. Предоставление матпомощи, стоимость которой превышает ставку 4000 рублей в год.
  2. Подарки на сумму, большую 4000 рублей в год.
  3. Суточные свыше 700 рублей в день для командировок по территории российского государства, либо 2500 рублей в день, если рабочие выезжают за границу.
  4. Выходное пособие при превышении его размера заработка сотрудника не меньше, чем в 3 раза.
  5. Матпомощь при рождении ребенка, размер которой будет превышать сумму в 50000 рублей.
Вследствие того, что законы РФ будут распространяться на иностранцев и людей без гражданства, данные правила будут действовать на тех лиц, которые являются устроенными официально.

Помимо этого, в соответствии с указанными разновидностями прибыли, отпускные выплаты будут подвергаться налогообложению в обязательном порядке.

Налоги с отпускных иностранных граждан

Правила по налогообложению дл лиц без гражданства и иностранцев, официально трудоустроенных у российских работодателей в пределах государства, описываются в ст. 224 НК РФ.

По действительному законодательству, ставка налогообложения, которая используется в конкретной ситуации, имеет прямую зависимость от факта резидентства, имеющегося у плательщика.

Резидент, согласно НК РФ, это лицо, находящееся на протяжении годичного непрерывного периода на территории российского государства. При этом находиться в самой стране необходимо строго не меньше 183 дней.

Стоит также помнить, что сроки пребывания в пределах России могут чередоваться с отъездами, причем находиться эти периоды могут абсолютно в любой последовательности.

Нужно учесть, что во внимание не могут браться периоды выезда за пределы государства, если целью мигранта было получение образования или получение разных медицинских услуг.

Выплаты отпускных средств для официально устроенных лиц, не являющихся резидентами РФ, подвергаются в текущем году налогообложению – 30% от размера начисления. При признании лиц резидентами страны, налоговая ставка снижается – 13% от выплаты.

Стоит понимать, что из любого правила имеются исключения, и данная ситуация их также предусматривает. Разберемся с ними более подробно.

По месту пребывания

Каждый иностранец должен понимать, что уплачивать налоги придется строго по месту пребывания.

Если иностранное лицо или человек без гражданства работает на российскую организацию согласно гражданско-правовому или трудовому договору, то именно работодатель должен будет вносить налоговые платежи за своего сотрудника.

Налоги должны уплачивать в местный региональный орган налогового контроля. Здесь обязательно важно строго соблюдать сроки. При этом не стоит забывать, что налоги с отпускных в таких ситуациях с иностранных лиц будут взиматься согласно ставке 13%.

Пониженная ставка

Если брать за основу то, что обычно иностранцы платят 30% налог с отпускных, то стоит учесть и то, что из данного правила имеются исключения. Налог в размере 13% данные граждане будут обязаны уплачивать в тех ситуациях, когда они имеют на руках трудовой договор с работодателем и работают по патенту.

Также выходцы из стран союза ЕАЭС будут уплачивать налоги по сниженной ставке. Помимо этого, сотрудники, которые задействованы на проекте «Сколково», также могут воспользоваться данной привилегией.

Высококвалифицированные сотрудники

К данной категории относятся те иностранцы, которые имеют в определенной сфере деятельности опыт работы:

  1. Достижения (подтверждаются грамотами или выплатами за работку чего-либо).
  2. Знания (проверка производится в экзаменаторном формате).
  3. Прочее.

Размер заработка таких сотрудников должен находиться в строгом соответствии с принятой минимальной оплатой на законодательном уровне. При этом данный размер заработка может устанавливаться в том размере, который не будет находиться ниже уровня МРОТ.

Иностранцы и лица без гражданства, трудовая деятельность которых осуществляется на базе патента

Если брать период с 2015 года, то граждане государств с безвизовым для РФ режима, имеют возможность воспользоваться правом не оформлять специальное разрешение, по которому может осуществляться трудовая деятельность.

Взамен этого появляется другая необходимость в получении определенного документа – патента, подразумевающего обязательную уплату НДФЛ в формате авансового платежа.

Именно этот фактор предоставляет возможность устроиться на работу по найму к юрлицам и физлицам, которые находятся в пределах определенного российского региона.

Не стоит при этом забывать, что если у иностранца имеется патент, то налоги со всех начислений, в том числе и с отпускных, должны уплачиваться согласно ставке 13%.

Во время подсчета налогов, сотрудники компании-работодателя обязаны вычитывать авансовую сумму из фискального обязательства, бывшую перечисленной при процедуре оформления документации разрешительного формата.

Например, если отпускные, которые были начислены в мае, имеют размер 30000 рублей и ставка налогообложения составляет 13%, а иностранное лицо произвело авансовый платеж 3% от суммы, то с его отпускной выплаты будет удержана сумма 3000 рублей (10%).

Стоит также учитывать, что период действия патента и себестоимость должна строго отражаться в справке из территориального представительства ФНС по месту нахождения.

Для беженцев иностранных государств

Для подобной категории иностранных лиц текущим российским законодательством устанавливается 13%-й налог с отпускной выплаты. При этом важным является тот факт, что данная ставка налогообложения является действительной и для прочей разновидности прибыли.

Видео: НДФЛ с иностранца

Для выходцев из стран ЕАЭС

Для гражданских лиц, которые прибыли на территорию российского государства с целью официально трудоустроиться из дружественных стран (союза ЕАЭС), согласно действительному законодательству устанавливается минимальная ставка для налогообложения.

Согласно данному обстоятельству, такие лица будут уплачивать с отпускных налог в размере 13%.

Резидент или нет

Определяющей и основной задачей для любого бухгалтера в тот момент, когда им определяется сумма по налогу, является достоверное определение факта резидентства у плательщика, который выступает в качестве иностранца или человека без гражданства.

В принципе, подтверждение факта, согласно которому лицо находилось в пределах российского государства в течение 183 дней, возможно при просмотре паспорта, в котором будет стоять отметка о пересечении таможенного контроля.

В ситуации, когда человек прибыл в другую страну и рассматриваемая отметка будет проставлена, то ее наличие не будет обязательным фактором при подсчете дней.

Подтвердительными документами при этом могут являться:

  1. Гостиничные чеки.
  2. Билеты из поездов и самолетов.
  3. Прочие.

При этом могут быть допущены к рассмотрению:

  1. Табели, учитывающие трудовое время.
  2. Трудовые договора с предыдущих мест работы, являющихся официальными.
  3. Приказы на командировку и пр.

Резидентство иностранца-наемника может быть со временем изменено, и поэтому фискальный статус будет рассчитан для конкретной даты, в которую будет внесена соответствующая платежка. При той ситуации, когда происходит видоизменение, объем отчислений в бюджет будет обязательно подлежать переучету.

Кто должен платить налог

За собственного сотрудника налог должен уплачивать исключительно работодатель. При этом с ним должно быть обязательно подписано соглашение о трудовых отношениях, либо гражданско-правовое соглашение.

Стоит отметить, что в этом правиле имеются исключения. К ним относятся граждане, которые трудятся по трудовому патенту. Эти лица имеют возможность оплачивать налоги в частичном размере, согласно авансу, установленному законом.

Это должно производиться во время оформления разрешения на работу в фискальном органе.

Стоит понимать, что во время процедуры исчисления вычета для иностранцев, имеющих патент, представитель предприятия должен создать запрос в ФНС, чтобы получить возможность снизить сумму по бюджетным обязательствам на ранее оплаченный аванс.

У органов контроля при этом есть 10 дней, чтобы дать ответ. Впоследствии возможна ситуация, когда за иностранца будет выплачиваться налог по 13%-й ставке.

Если гражданин работает по договору найма, работодатель должен будет производить необходимые расчеты и перечислять налоги самостоятельно. Каждый работодатель обязан помнить о данном обстоятельстве для того, чтобы максимально снизить собственные риски по возникновению недопониманий с представителями ФНС.

Период уплаты

Период для оплаты налоговых сборов иностранным гражданам с отпускной выплаты прописывается в НК РФ. По действительному законодательству, перевод производится в месяце, в котором иностранец получил выплату.

В ситуации, когда отпускные средства были начислены в последний день отчетного периода, перевод можно произвести до 10 числе нового месяца.

В целом можно сделать определенный вывод – даже для иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства, имеется обязательство, согласно которому они должны выплачивать налоги с полученных отпускных денег.

Никакие исключения в сфере налогообложения данные выплаты для рассматриваемой категории лиц не имеются. Соответственно, нужно своевременно оплачивать данные сборы по тем правилам, которые были заблаговременно установлены текущим законодательством.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *